2020-2021年度政策性粮食储备利费补贴

专项资金绩效评价报告

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK财政局关于开展2020-2021年度政策性粮食储备利费补贴专项资金绩效评价的通知》（邵财绩〔2022〕4号）等文件相关规定，365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK财政局委托湖南锦鑫恒润会计师事务所有限公司对365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK发展和改革委员会主管的2020-2021年度政策性粮食储备利费补贴专项资金进行了绩效评价，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从项目决策、过程管理、项目产出和项目效益方面对项目进行了综合评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目实施单位基本情况

湖南邵阳小江湖国家粮食储备库（以下简称“项目单位”）作为365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK市本级唯一的国有粮食收储企业，承担着市级储备粮油的承储任务，成立于1999年04月20日，纳税人识别号914305001855276252，注册资本：4582万元人民币，法定代表人：赵志强，企业类型：全民所有制，经营范围：粮食储存、大米加工、 仪价粮油销售；自有仓库及门面出租。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。湖南邵阳小江湖国家粮食储备库现有市级储备粮17500吨（其中3000吨为根据邵市发改粮调[2020]356号增加），市级储备油2100吨（其中2020年增加600吨）。2020-2021年粮库处于异地搬迁的特殊时期，老库处置完成，新库尚在建设之中，所有市级储备粮油都在外租仓承储。

（二）专项资金基本情况

政策性粮食储备利费补贴专项资金主要用于市级储备粮油保管费用、利息及轮换差价补贴等，具体轮入、轮出计划由市发改局、市财政局、中国农业发展银行365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK分行根据储藏品质和市场供求及价格变化情况下达。

补贴政策：保管费用实行定额补贴，包干使用，其中：储备粮为收购入库费用50元/吨、保管费用每年100元/吨、轮换费用140元/吨，储备油为保管费用每年250元/吨，轮换费用200元/吨；利息、价差据实补贴。

（三）专项资金到位情况

2020年至2021年，项目单位共收到补贴专项资金1,813.40 万元（2020年1,258.47 万元，2021年554.93万元），其中：利息394.80万元，保管费298.70万元，轮换费补贴78.70万元及轮换损失损耗补贴17.20万元，市储粮收购费用15.00万元，2020年度轮换价差亏损补贴1,009.00万元。资金到位率100%。具体明细如下：

单位：万元

（四）专项资金使用情况

本项目专项资金1,813.40 万元，截至到2021年12月31日，已全部使用完毕，资金使用率100%，主要用于支付储备粮油利息、价差亏损、保管费用、人员费用等支出，其中支付农发行贷款利息394.80万元、轮换省、市级储备粮产生价差亏损1,009.50万元、装卸费20.9万元，人员费用及其他388.20万元。

二、绩效评价工作开展情况

绩效评价组严格按照市财政局的要求，于2022年7月至8月根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）规定落实评价工作。一是前期准备阶段：通过收集政策资料，了解项目基本情况，梳理评价思路，设计评价指标体系等。二是现场评价阶段：通过听取项目单位对项目情况的介绍，检查和核对项目组织实施、监督管理等项目执行资料，查看项目收支明细账等财务资料；收集、整理、分析评价基础资料和数据等形式。现场抽查项目个数1个，现场抽查金额1,813.40万元，分别占抽查项目个数和资金的100.00%。三是报告撰写阶段：按评分标准对指标进行逐一分析计分，共同探讨交流并分析形成意见征求稿，交市财政局绩效管理科多方审核后形成定稿。

三、绩效评价结论及指标分析

按照绩效评价工作通知要求，评价采用百分制，从决策、过程、产出、效益四个方面进行评价，2020-2021年度政策性粮食储备利费补贴专项满分100分，最终得分为68.50分（详见附件1），评价等级为较差。具体指标评价情况如下：

一是决策方面（分值13分）：项目单位未设置项目绩效目标，未能分解成明确、细化的指标和可衡量的目标值，根据评分标准，扣5分，得8分。

二是过程方面（分值44分）：项目单位未专账核算，未对项目管理办法规定执行到位等情况，根据评分标准，扣16.50分，得27.50分。

三是产出方面（分值21分）：项目单位目标任务未按期完成、抽查质量不达等情况，根据评分标准，扣4.50分，得16.50分。

四是效益方面（分值22分）：项目单位未实现国有资产保值增值等，根据评分标准，扣5.50分，得16.50分。

四、项目支出主要绩效

（一）完成了粮油储备、轮换任务

面对老库处置完成，新库尚在建设，在外租仓承储等极其困难的情况下，认真落实粮食安全责任制，明确职责分工，扎实抓好粮油储备、轮换各项工作，完成了市级储备粮油的安全存储及年度新增及轮换任务，其中：2020年轮换市级储备油1500吨（其中豆油550吨，菜油950吨）、市级储备粮3479吨、新增加市级储备油600吨（菜油）及市级储备粮3000吨；2021年轮换市级储备油550吨。

（二）保障了粮油市场的稳定

市级储备粮补贴是一项民生工程，项目的实施增强了我市对粮食市场异常波动和突发事件的应对能力，既保证了市地方粮油储备需要，又为市场保供稳价提供了充足粮源。同时在每年的轮换时，粮油的推陈出新可带动农户增收。

五、存在的问题

（一）项目管理方面

1、目标任务未按期完成

部分轮换、储备任务未如期完成。如：根据《关于下达2020年市级储备粮轮换计划的通知》（邵市发改粮调[2020]40号），2020年市级储备粮早籼稻3479吨要在2020年9月底前等量轮入，但查阅收购汇总表、入库单、台账等，2020年9月仅完成任务的63.32 %，剩余任务在2020年10月完成；根据《关于下达市级储备粮油计划的通知》（邵市发改粮调[2020]356号），3000吨市级储备粮要在2020年11月底前、600吨油脂在12月底前完成入库任务，但项目单位实际完成时间分别为2020年12月和2021年1月。

2、轮换销售程序不合规

在2020年储备粮轮换销售中，销售方式、销售价格确定程序不合规。一是轮换销售未挂网公开，销售方案未经市发改委和市财政局审批。根据《关于下达2020年市级储备粮轮换计划的通知》（邵市发改粮调[2020]40号）的要求，轮换销售需通过省粮食批发市场公开兑价交易，轮换方案要按程序报市发改委和市财政局共同审定。二是招标公告、竞价流程不合规。项目单位于3月12日在邵阳日报发布粮食销售公告，报名时间为2020年3月12日8:00至3月13日10：00），报名时间仅有1天。在3月13日的竞价评标结果表中21号库2271吨早籼稻作为一个标，只有1人报价且中标。

3、运费补贴标准不一

经查看2020年粮食购销合同，发现项目单位在收购粮食过程中，对送粮户的运费补贴标准不一，从70元到140元每吨不等，甚至出现同时、同地不同补贴的情况。如：2020年9月11日，项目单位与个人陈世英就2020年3000吨中晚籼稻谷签订粮食购销协议，双方约定，陈世英完成1000吨送粮任务至邵东国家粮食储备库可获得110元/吨运费补贴。2020年9月12日，与孙传清就2000吨中晚籼稻谷签订粮食购销协议，协议约定，孙传清完成1000吨送粮任务至邵东国家粮食储备库可获得140元/吨运费补贴。

4、对代储库监管工作缺乏

在外租仓承储期间，对代储库监管工作缺乏，储备粮食出现质量问题。2020-2021年老粮库处置完成，新库尚在建设之中，项目单位委托邵东国家粮食储备库和洞口县军粮供应站代收代储，并签订了《粮食委托收储合同》、《粮食租仓储存合同》，合同约定质量由代储库责责，随后，项目单位未安排专人进行跟踪（单位保管人员基本处于放假状态），也未定期或不定期到代储企业进行检查和监督，未及时发现储备粮食质量问题。如：2021年市委涉粮问题专项巡查组对代储库储粮质量进行抽查时发现多个库质量不达标。

5、项目实施管理力度不够

市发改委下达的储备轮换任务要求，新粮、新油入库或入罐前，市发改委、市财政局、市农行要对拟轮入的空仓、空罐进行现场勘察确认。经现场评价发现，2020年8月，新油1500吨入罐前，无空罐现场勘验单。2020年11月，3000吨市级静态储备粮和600吨市级静态油储存时，无空库现场勘验单，空罐现场勘验验收单只有承储企业长沙帅牌油脂有限公司签字，无其他单位确认。

6、管理制度建设流于形式

项目单位制定了一系列管理制度，均无制定日期及执行日期。在制度执行过程中，存在制度执行无痕迹材料的情况，无法有效支撑后续的监督检查。如：《粮油检验制度》规定：每年4月和10月对库存粮油进行质量检测，掌握储粮食质量变化情况，做好质检资料的整理工作和建立库存粮油质量档案，经询问相关人员，每年均对库存粮油进行质量检测，但未形成文字记录存档，我们无法核实是否进行了质检及质检的情况。

（二）财务管理方面

1、财务核算不规范

财务核算的规范性是财务信息真实、准确的前提条件，在现场评价中，我们发现财务核算不够规范。一是专项资金未进行专账核算。项目公司对专项资金支出范围界定不明，与其他专项资金一体收支、一体核算，没有单独反映市级储备粮油的经营成果，难以考核本专项资金的使用。二是无依据调账。在2020年轮入收购环节中，邵东库入仓廒数量明细汇总表显示入库数量为3481.44吨，轮换计划为3479吨，为与计划数一致，在实际未出库的情况下，2020年11月，财务人员以1元销售费用调减差额数量，仓库做水杂减量处理。

2、补贴收入入不敷出

项目单位收入来源单一，主要依靠省、市级利费补贴，补贴收入入不敷出。2020年、2021年共收到各类补贴2,888.98 万元，两年的支出合计3,186.58 万元，费用增长率分别为11.24%、5.23%，亏损合计297.60 万元，补贴收入无法覆盖支出，2021年末及2020年末国有资产保值增值率均小于1，未实现国有资产保值增值。

3、财务风险较大

项目单位资产负债率较高。2021年末，资产总额为28,400.03 万元，负债总额为24,560.77 万元，资产负债率为86.48 %；2020年末，资产总额为30,549.08 万元，负债总额为26,361.08 万元，资产负债率为86.29 %。资产负债率一直居高不下，极大制约和削弱了单位自主经营能力和盈利水平。

（三）绩效管理方面

1、项目无绩效目标

根据《湖南省预算绩效目标管理办法》的规定：“按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由预算部门申报预算和项目实施单位申请预算资金时填报。”项目单位仅按上级主管部门下达的储备、轮入、轮出任务执行，未编制绩效目标，也无年初计划及年终总结。绩效管理理念有待进一步加强。

2、绩效自评报告质量不高

项目单位按照365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK财政局绩效管理科的要求提交了项目绩效自评报告，提交及时，但质量不高。一是在绩效自评报告中未总结取得的主要成绩，也没有分析存在的主要问题，对自身既不自信又认识不足。二是指标扣分的地方在自评报告没有体现，没有对应的问题及建议描述。三是评价指标细化、量化不够，未制定评分标准。如满意度指标，既未细化量化，也没有评分标准，不便于项目的考核。

（四）其他方面

1、企业法人具有“双重”身份，违法兼职

2016年1月至2022年2月，市发改委粮食调控与储备科科长蒋能全兼任项目单位法定代表人，负责主持项目单位日常工作。根据《公务员法》的规定：“公务员应当遵守纪律，不得有从事或者参与营利性活动，在企业或者其他营利性组织中兼任职务的行为。”

2、人员问题凸显

一是因历史原因，一直人员众多，负担沉重。截至2021年12月31日，项目单位共有职工162人，其中在职职工27人，内退74人，下岗61人。二是人才队伍建设有待优化。员工老龄化较严重，在职职工中，40岁以下2人（压线），40岁（不含）以上25人。现有分配制度难以充分调动员工的积极性，人心较为涣散，人才引进较难。

六、相关建议

（一）夯实基础，强化项目管理

项目单位要严格按相关规定，明确人员职责，确保制度落实到位。对空库、空罐要及时组织联合验收，并出具规范的验收单。要按国家粮油质量标准和相关政策对出入库粮油的质量指标、储存品质指标和卫生必检项目进行检验，并建立粮食质量档案。轮换销售要通过省粮食批发市场公开兑价交易，轮换方案要按程序报市发改委和市财政局共同审定，严禁售粮信息不公开，程序不到位。

（二）加强管理，规范财务核算

建议项目单位严格按《会计法》及财务管理制度执行，专项资金专账核算、专款专用，确保财政资金安全管理、使用合规。财务核算人员要加强专业知识的培训与学习，不断提高自身的业务能力。

（三）注重绩效，加强目标管理

建议项目单位对下年工作的开展进行明确的规则，并根据工作计划、目标任务等设定好绩效目标，充分发挥绩效目标的导向作用。绩效目标要通过可衡量的指标值予以体现。及时跟踪项目绩效的完成情况，认真开展绩效自评工作，既要总结项目成效，也要对项目管理中存在的问题进行分析，并提出改进措施，提高绩效自评报告质量。

（四）创新机制，助推企业发展

建议上级主管部门要助推企业瘦身健体提质增效，同时，也要政企分开，杜绝公务员兼职的现象再次发生。项目单位既要管好用好财政补贴资金，发挥效益，也要探索如何实现自我发展问题，要优化人才结构，提升员工素质，建立市场化的薪酬与激励机制，引进并稳定人才骨干。

（五）强化监管，确保粮食安全

粮食问题关乎稳定问题，粮食安全关乎国家安全，建议上级主管部门在指导政策性粮油承储企业做好储备工作的同时，也要结合本地实际情况，加大对政策性粮油承储企业的监管力度，切实履行好监管责任，全面掌握项目管理、粮油质量、资金使用方面的情况，及时规范政策性粮油承储企业的不良经营行为，确保本市粮油库存充裕、供应充足、市场稳定，质量安全。