2020年园区建设专项债券邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程专项资金绩效评价报告

2020年园区建设专项债券

邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及

附属工程专项资金绩效评价报告

为全面贯彻落实中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）和《365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK财政局关于开展2021年度邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程专项资金绩效评价工作的通知》（邵财绩〔2022〕10号）等有关规定，邵阳益宏联合会计师事务所成立绩效评价工作组，对邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程专项资金进行了绩效评价，现将评价情况及评价结果报告如下：

一、项目支出基本情况

（一）项目决策情况。

邵阳经济开发区作为邵阳唯一的国家级工业园区，是365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK承接东部地区产业转移，对接长株潭、长三角和珠三角的主要窗口，进出口贸易系其规划中拟定的重点培育产业，为尽快搭建起经济开发区进出口贸易平台，进一步完善邵阳经济开发区基础设施建设、服务体系建设及配套相关设施建设，优化邵阳经济开发区投资经营环境，吸引更多的进出口贸易投资商入住，促进区域经济快速集聚化、规模化发展，经开区管委会决定加快推进湘商产业园标准厂房配套及附属工程项目建设。

邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程（以下简称“该项目”），是由进出口基地标准厂房建设工程（二期）、18号路（东互通大道-320国道）和宝东路（白马大道-支路四）三个子项目组成，三个子项目先后于2015-2017年间分别取得了邵阳经济开发区管理委员会(原宝庆工业集中区管理委员会)的批准。该项目于2017年9月取得项目建设用地规划许可证和建设工程规划许可证，2017年10月取得建筑工程施工许可证，2018年11月土地取得不动产权证书。2020年5月该项目申请发行专项债券时，按要求编制和取得了《项目预期收益和融资平衡方案》、《收益与融资自求平衡专项审核报告》和《专项债券项目之法律意见书》即“一案两书”。

（二）项目概况

1、项目基本情况

项目名称为邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程，项目建设地址位于365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK双清区邵阳经济开发园区内，东临规划支路、西抵宝东路、南接邵阳大道。项目建设内容包括以下三个子项目内容，一是进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）：项目用地总面积约80743平方米，建筑总面积约 239297平方米，新建标准厂房4栋、非机动车库1栋、办公楼、商业楼、商务楼、公寓一期、公寓二期，并建设与其配套的道路、给排水、供电管网等；二是18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目：道路为城市支路，全长约1105米；三是宝东路（白马大道-支路四）项目：属城市次干道，道路全长1830米，道路宽度28米。

2、项目单位概况

该项目的主管部门为邵阳经济开发区管理委员会，项目实施单位为365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK宝庆工业新城建设投资开发有限公司（以下简称“宝城公司”），具体负责该项目的建设、运营与维护管理工作。宝城公司成立于2008年01月11日，统一社会信用代码为91430500670755891X，注册地位于365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK邵阳经济开发区主孵化楼，注册资金5亿元人民币，系国有控股公司，主要负责邵阳经济开发区的投资、建设、开发和经营工作。

3、项目主要建设单位和监理单位

①进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）先是由湖南万力建设集团有限公司中标，后由于其经营不善中途终止协议退出，由邵阳宝宁建设工程有限公司接手建设，监理单位为湖南省华誉建设工程管理有限责任公司。

②18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目由望建（集团）有限公司中标建设，监理单位为湖南恒实项目管理有限公司。

③宝东路（白马大道-支路四）项目由365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK南方建设工程有限公司中标建设，监理单位为湖南天福项目管理有限公司。

（三）项目资金情况

1、投资估算情况

该项目《预期收益与融资平衡方案》中测算的项目估算总投资为78,673万元，其中进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）总投资64,169万元，18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目总投资2,504万元，宝东路（白马大道-支路四）项目总投资12,000万元。

2、资金来源情况

项目资金来源主要为单位自筹和发行政府专项债券，其中用于项目支出的资本金38,673万元，拟申请发行政府专项债券40,000万元。首次拟申请发行20,000万元，2020年预计后续发债20,000万元。

2020年5月28日365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK人民政府通过湖南省人民政府申请发行《2020年湖南省园区建设专项债券(十一期)-2020年湖南省政府专项债券(二十七期)》为本项目募集资金20,000万元，债券期限为15年，债券利率为3.45%，每半年付息一次，到期还本。365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK财政局收到专项债券资金后于2020年7月30日分5次向该项目实施单位宝城公司拨付专项债券资金共计20,000万元，资金无滞留，该项目后续没有继续发债。

3、资金到位情况

截止2022年7月31日，该项目实际累计到位资金 64,562万元，其中自筹资金 44,562万元（含借款34,000万元），发行专项债券资金20,000万元，项目资金到位率为82%，首发专项债券资金到位率为100%。

4、资金使用情况

截止2022年7月31日，该项目实际累计支出资金63,331万元，其中进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）支出57,758万元，18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目支出889万元，宝东路（白马大道-支路四）项目支出4,684万元，项目预算执行率为98%。该项目实际累计支出资金中的专项债券资金支出为18,768.69万元，具体使用明细为：一是进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）支出17,939.47万元，其中装饰工程款支出17,336.90万元，电梯采购款支出158.51万元，配电工程款支出444.06万元。二是18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目支出829.22万元。项目专项债券资金预算执行率为93.84%。项目单位专项债券资金结余1,231.31万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价政策依据

 1、与本项目有关预算绩效管理政策制度。主要包括：《中华人民共和国预算法》、《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知》（湘政办发〔2020〕12号）、湖南省财政厅关于印发《湖南省预算支出绩效评价管理办法》的通知（湘财绩〔2020〕7号）等相关文件。

 2、与政府专项债券资金管理相关政策制度。主要包括：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号）、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、财政部《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）、《中共湖南省委 湖南省人民政府关于严控政府性债务增长切实防范债务风险的若干意见》（湘发〔2018〕5号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）、《湖南省政府专项债券管理暂行办法》（湘财债管〔2021〕18号）等有关文件。

（二）绩效评价的主要内容

1、项目决策方面。主要包括项目立项批复情况，项目完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作情况，项目符合政府专项债券支持领域和方向情况，项目“一案两书”编制情况，项目绩效目标设定情况，项目申请专项债券额度与实际需要匹配情况等。

2、项目过程管理方面。主要包括项目管理制度、内部控制制度的建立健全情况及制度执行情况；项目专项债券资金收支、还本付息纳入政府性基金预算管理情况；债券资金按规定用途使用情况；资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配情况；专项债券本息偿还计划执行情况；专项债券期限与项目期限匹配情况等。

3、项目产出方面。项目建设进度情况，项目建设质量达标情况，项目建设成本情况，项目形成资产情况等。

4、项目效益方面。项目实际产出的经济效益、社会效益、生态效益和可持续性影响情况，服务对象对项目实施的满意度等。

（三）绩效评价指标设置

由于该项目目前尚处于建设期，针对项目建设期及专项债券项目的特性，设置本项目资金绩效评价指标体系如下：

1、项目决策（共15分）

对项目决策的评价包括5个指标：立项依据充分性；立项程序规范性；绩效目标合理性；绩效指标明确性；预算编制科学性。

2、过程管理（共34分）

由于该项目尚处于建设期，暂无运营收益，因此本次绩效评价的重点是对项目建设过程中的管理与控制的评价，如项目资金投入与管理、制度建设与执行、采购管理、建设进度、建设质量、安全文明施工、环境保护、风险控制等方面，对本大项设置了较高的分值权重。本大项共包括9个指标：资金到位率；预算执行率；资金使用合规性；组织机构；管理制度健全性；制度执行有效性；质量控制；安全文明施工；招标及政府采购管理等。

3、项目产出（共26分）

对项目产出部分的评价包括4个指标：项目产出数量、产出质量、产出时效和产出成本。

4、项目效益（共25分）

对项目效益部分的评价包括5个指标：经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度。

三、资金主要绩效及评价结论

（一）项目实施情况

1、项目招投标情况

项目单位根据《中华人民共和国招标投标法》、《湖南省工程建设项目自行招标试行办法》等有关规定，对项目主要工程均通过公开招投标方式进行了招标。①进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）于2014年12月由清远市宏达投资有限公司（牵头人）、湖南万力建设集团有限公司（成员单位）中标成为工程总承包单位，并签订了《工程施工承包合同》。2018年由于该施工单位经营不善，在该项目完成主体结构施工后一直停工，2020年12月该单位因被法院裁定破产而终止协议，2021年5月该项目转由邵阳宝宁建设工程有限公司接手项目建设，但没有进行重新招标。②18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目于2017年10月由望建（集团）有限公司中标建设，③宝东路（白马大道-支路四）项目于2016年1月由365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK南方建设工程有限公司中标建设。

2、项目建设进度情况

该项目先后取得了国有土地《不动产权证书》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》，项目单位严格按照合同要求，推进项目工程进度，对施工中发现的问题积极协调处理，不断加强检查和协调，积极做好生产要素的合理配置。截至2022年7月底，该项目中的18号路项目（东互通大道-320国道）已于2021年11月竣工通车，宝东路项目（白马大道-支路四）也于2022年1月竣工通车。但由于主体施工方变故的原因，主体工程进出口基地标准厂房配套项目建设未能如期完工，目前，主体建筑工程均已全部完成，主体工程内外装修建设正在积极推进中，预计要到2022年底才能全部完工。

3、项目建设安全质量情况

为确保项目工程质量，项目单位严格按照国家有关质量、安全技术规范及规程执行项目全过程质量控制管理，根据《工程项目现场代表管理暂行办法》的规定，派出现场代表检查项目施工单位、监理人员是否与中标相符，不定期检查项目工程质量、监理日志以及安全文明施工等工作，对检查中发现的问题及时提出整改意见，并进行复查做好相关记录，根据要求按时填报项目进度情况资料。

4、项目运营收益情况

由于该项目目前尚处于建设期，尚未形成有效资产，暂未实现经营收入，根据《湖南省365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK2020年园区建设专项债券项目预期收益与融资平衡方案》测算，该项目全部完工后，在专项债券续存期内（15年期）预期可实现总收入137,442.27万元，减去预期运营总成本27,546.07万元，再减去项目建造总成本78,673万元，该项目预期可实现净收益31,223.20万元。

5、项目管理与内部控制情况

项目单位为确保本项目顺利实施，先后制定和完善了《财务管理暂行办法》、《工程建设项目招投标管理暂行办法》、《工程建设勘察、设计管理暂行办法》、《工程监理单位监督考核暂行办法》、《工程项目现场代表管理暂行办法》等管理制度，项目单位管理制度基本健全，内部控制体系运行基本有效。

（二）项目产出情况

截止2022年7月末，该项目累计完成投资63,331万元，完成项目概算总投资的80 %，其中政府专项债券资金累计支出为18,768.69万元，为专项债券资金概算的46.92%。项目计划于2021年12月全部完工，实际项目建设进度没有达到计划进度目标，预计要到2022年底项目所有工程才能全部完工。项目具体产出情况如下：

①进出口基地标准厂房建设工程项目（二期）主体工程均已全部完工。主体工程内外装饰工程中的办公楼墙体砌筑、外墙粉刷、外保温，外架检修已完成；商务楼外墙粉刷、外保温、护栏安装已完成，水电安装完成50%；商业楼墙体砌筑、外墙粉刷、外架检修已完成；地下室墙体砌筑、粉刷已完成，消防安装已完成35%；公寓（共三栋）其中1、2栋外架检修已完成。

②18号路（东互通大道-320国道）道路工程项目已于2021年11月竣工验收合格通车。

③宝东路（白马大道-支路四）项目已于2022年1月竣工验收合格通车。

（三）项目效益情况。

1、经济效益

该项目的建设将成为整个经济开发区招商引资的重要载体，有利于引进国内外先进的技术和设备，促进产业结构调整和升级。将有效促进经济开发区内出口企业的发展，在服务经济开发区广大企业的同时，还能吸引更多的出口企业前来投资入驻。同时，本项目的建设将带动地区相关产业发展，并将创造大量的就业机会，对地区经济发展将起到巨大的推动作用，有利于社会的稳定和经济的持续发展。

2、社会效益

该项目符合市场发展需求，符合国家产业发展方向，符合产业化、集约化生产要求，本工程的实施，能够显着改善我市的基础设施状况，还可以与城市道路、岸线整治、污废水排泄等市政建设相结合，既可美化环境，改善区域内基础设施状况和投资环境，有利于加快区域内城市的市政建设的步伐，同时，该项目的建设，使得本区域内的各种公用设施、道路、社区服务体系等基础设施将尽快得到完善，为当地居民的生活、工作、学习提供更多便利条件，将对当地的基础设施建设起到积极促进作用，创造较好的环境效益及社会效益。

3、生态效益

由于项目开发难免带来不利的环境影响，通过采取有效的污染防治对策和措施，以及环境治理基础配套工程的建设，可以减缓不利影响。经济开发区开发带来的有利影响是长期和显着的，且大于不利影响。其开发过程中必须以城市可持续发展的思想为指导，以可持续的眼光解决存在的各种问题与矛盾，把环境保护工作放在建设项目建设的首位。建设方严格执行环保“三同时”制度，确保环保设施的正常运转，使各污染物达标排放，项目建成后，对提高邵阳经济开发区环境，改善双清区城市的总体面貌，促进365体育钱提不出来了_365彩票app老版_日博best365下拉飞机XLCOKK经济的发展，均起到重大作用。

（四）评价结论

该项目建设符合国家、省委省政府宏观政策导向，符合专项债券发行政策，项目立项依据充分，立项程序规范，项目管理制度健全并基本得到有效执行。

通过对该项目决策、过程、产出和效益四个方面综合评价，逐项打分，邵阳经开区湘商产业园标准厂房配套及附属工程项目绩效评价得分81分，评价等级为“良”。

四、绩效评价指标分析

（一）项目支出决策情况

该项目是由三个子项目组成的一个大项目，三个子项目分别取得了立项批复，但大项目没有单独立项；18号道路没有可研资料，宝东路的可研范围与立项也不一致，项目立项程序规范性指标扣1分；该项目没有按要求编制并申报整体绩效目标和年度绩效目标，也没有将绩效目标细化分解为具体、清晰、可衡量的绩效指标，以致于后期难以考核项目绩效目标的实现程度，绩效目标合理性和绩效指标明确性指标各扣1分；该项目申请发行专项债券按要求编制了“一案两书”，但申请额度与实际使用不相适应，计划申请发行专项债券资金40,000万元，实际只发行到位了20,000万元，预算编制科学性指标扣1分。

项目决策指标共设分值15分，评价扣分4分，实际得分11分。

（二）项目执行过程情况

该项目截止2022年7月末，项目应到位资金78,673万元，实际到位资金64,562万元，资金到位率为82%，资金到位率指标扣1分；项目预算执行率为98%，资金支出与项目建设进度基本匹配，不扣分；项目单位资金使用基本符合相关制度，资金的拨付及使用有完整的审批程序和手续，专项债券资金使用符合预算批复的范围和用途，没有发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，但项目单位对专项债券资金使用没有制定具体的专项资金管理办法，没有单独设置银行专户管理，项目资金收支、成本没有单独设置项目专项明细账核算，部分预付工程进度款未按规定及时取得发票，资金使用合规性指标扣3分；项目自筹资金主要为借款，与申报的资本金不相符，偿债风险增大，制度执行有效性指标扣1分；由于项目单位没有编制科学合理的项目实施计划，质量控制指标扣1分；因进出口基地标准厂房项目变更施工方，没有进行重新招标，而且，宝东路立项与实际建设内容不尽相同，立项的是宝东路（白马大道-支路四），实际建设的却是宝东路延伸段，招标及政府采购管理指标扣1分。

项目过程指标共设分值34分，评价扣分7分，实际得分27分。

（三）项目支出产出情况

由于项目建设进度延误，产出未达预期目标，产出实际完成率指标扣1分；项目计划应于2021年12月全部完工，实际比计划现已推迟了7个月，产出完成及时性指标扣3.5分。

项目产出指标共设分值26分，评价扣分4.5分，评价得分21.5分。

（四）项目支出效益情况

截止2022年7月末，该项目18号路及宝东路已竣工通车，对完善区域路网结构、改善交通、方便居民出行、促进区域经济增长等方面产生了一定的社会效益，但主体项目进出口基地标准厂房建设工程尚处于建设阶段，仍未完工验收，暂未实现经营收入，未产生直接的经济效益，社会效益也不明显，所以，经济效益指标扣2分，社会效益指标扣1分；该项目在施工过程中采取了保护生态及环境污染措施，对生态环境所产生的实际影响非常小，生态效益指标不扣分；因项目未完工，可持续性影响不明显，不扣分；项目绩效评价组在经开区范围内发放服务对象满意度调查问卷30分，据统计，满意度达90%，根据计算扣0.5分。

项目效益指标共设分值25分，评价扣分3.5分，评价得分21.50分。

五、存在的主要问题

（一）绩效管理工作没有严格落实到位。

项目单位绩效管理意识不强，认识不深，没有按要求编制和申报绩效目标，没有将绩效目标分解为具体、可量化、细化的绩效指标，也未开展绩效运行监控工作，绩效自评基本也是流于形式，没有将绩效管理理念融入到实际管理工作中去，没有真正起到促进管理的作用。

（二）项目立项不规范。

该项目没有单独立项，只是将原来不同时期已分别立项的三个子项目简单组合在一起进行申报发债，所以，有的项目早已开工建设又被纳入到本项目之中，比如标准厂房主体工程和宝东路的施工中标单位在本项目发债申报之前就已中标，中标内容也与立项内容不尽相符。

（三）专项资金管理有待进一步加强。

项目单位专项债券资金没有单独设置银行专户储存与管理，而是分散拨到5个银行账户使用，每个账户核算多种不同来源的资金；项目资金收支、成本没有单独设置项目专项明细账进行核算；部分预付工程进度款未按规定及时取得发票；发债申请额度与实际到位不相适应，计划申请发行专项债券资金40,000万元，实际只发行到位了20,000万元；项目到位的自筹资金主要来源为借款，与发债申请时应为资本金不相符，大幅增高了借款比率，增大了偿债风险。

（四）项目工程监管欠缺，工期延误较长，项目主要施工方变更没有重新招标。

由于项目主要施工方因故变动，导致项目工期进度延误较长时间，项目书中计划2021年12月完成，预计2022年12月底才能全部完成，项目进度延期约一年，项目主要施工方变更也没有重新进行招标。

六、有关建议

（一）加强绩效管理知识培训与学习，增强绩效意识，落实主体责任。

项目单位要加强绩效管理方面的知识培训与学习，增强绩效意识，要将绩效管理理念真正融入到实际管理工作中去，落实绩效管理主体责任，严格按照绩效管理规定对政府债务项目全生命周期开展事前绩效评估、绩效目标管理、事中绩效运行监控、事后绩效评价、评价结果应用等绩效管理，真正发挥绩效管理效能，提高专项资金使用效益，有效防范债务风险。

（二）加强项目立项和申报管理。

独立的项目应该单独立项，单独申报，单独建设、规范管理。

（三）加强专项资金使用管理，确保专款专用。

项目单位要定期梳理资金管理制度及内部控制制度，根据实际工作中存在的问题，不断修改和完善单位资金管理制度内部控制制度，对专项债务资金要单独设置银行专户储存与管理，专项收支要设置项目专账核算，要加强监督检查力度，严格控制债务风险，确保项目专项资金的使用安全、合规、高效。

（四）加强项目工程监管力度，施工方变更应依法依规重新进行招标。

项目单位要及时掌握项目工程进度动态情况，及时发现问题，采取果断有力措施妥善处理，以避免项目产生长期停工等不良后果，因项目主要施工方变更应依法依规重新进行招标。